2016年6月18日,由AIA国际会计师公会举办的CFO讲座《后营改增时代的政策解读》在上海皇家艾美酒店成功举办,此次讲座邀请了拥有丰富经验的周嫣(Juliet Zhou)老师,与大家一起分享了在营改增实施一个月后迎来首个纳税申报期的相关政策解读。

                                                                                    

      周嫣老师目前担任卓富德商务咨询有限公司总经理一职,主要负责跨境并购财务顾问,与相关中介机构共同协作;企业香港IPO上市前期辅导,进行财务梳理及准则转换;企业架构及战略构建,通过搭建企业架构达到节税及资金活用目的。周嫣老师拥有多个国际会计师资格,包括英国特许公认会计师协会资深会员FCCA;英国特许管理学会会员MCMI;美国特许风险鉴证师CRMA。曾经担任香港甘志成会计师事务所(香港)审计经理一职,拥有丰富的审计经验。

                                                                                        

    随着五月一日正式全面营改增,六月份迎来了首个纳税申报期。考虑到不同行业及各个企业所拥有的一些自身特点,国家税务总局就营改增后纳税人进行增值税纳税申报做了明确指导,本次讲座中,周嫣老师为大家分享纳税申报的一些注意事项以及增值税的相关热点知识。

    讲座开始时,周嫣老师为大家介绍了营改增在中国的发展历史进程,也着重为大家介绍了营业税与增值税各自的纳税义务人、适用税率、特点、价格关系以及计税方法。

    全面营改增自今年五月一日正式实施,周嫣老师讲座中分享了其收集整理的营改增原试点意见反馈,其中2015年7月27日国家税务总局公布的一组数据证明了营改增确实是能够为企业税负减重的:

    1、上半年全国税务部门税收收入:59,373亿元,同比增长6.3%;

    2、上半年营改增共减税1,102元,其中:试点纳税人直接减税600亿元;原增值税一般纳税人因增加抵扣减税502亿元;

    3、自2012年实施营改增以来,累计减税4,848亿元;

    4、截止2015年6月,全国纳入营改增试点的纳税人共计509万户。

    通过2015年的营改增试点数据,周嫣老师认为营改增对于大部分企业来说是一个发展的机遇,如果能够深层次理解营改增政策并充分利用,对于企业来说,税负减重将不再遥远。

                                                                                      

        

     目前已经迎来了全面营改增后的首个纳税申报期,对于酒店餐饮来说,营改增是利好。周嫣老师给大家分享了两家酒店的案例:来自生态城世贸希尔顿酒店的数据,营改增首月实现销售额295万元,应纳税额12.5万元,实际税负为4.24%,相比征收营业税降低了0.76%;滨海新区鲤鱼门大酒店的数据,酒店首月申报实现销售额184万元,应纳税额8.6万元,实际税负为4.67%,相比征收营业税降低了0.33%。

     增值税对于大部分纳税人来说是一个新的税种,跟营业税在缴纳过程中是不同的,很多企业在首次应对增值税申报时有着很多实际问题,例如退款,差额征收等。针对各行业在增值税申报过程中遇到的各种问题,周嫣老师一一举例说明并与大家共同探讨如何应对,建筑业、房地产行业、不动产转让业务、不动产租赁业务、不动产进项税抵扣在纳税申报过程中需要注意的点以及遇到问题如何操作,周老师一一做了详细介绍。

                                                    

     

     茶歇过后,周嫣老师为大家详细介绍了网上申报的具体流程以及注意事项,周老师着重阐释了一般纳税人如何进行申报以及需准备资料、小规模纳税人申报的注意事项、纳税申报其他相关知识以及注意事项;同时周嫣老师也给大家分享了营改增政策实施后,企业财务处理的相关知识、营改增后企业财报影响——KPI绩效以及纳税科目设置精准的必要性。

     CFO论坛讲座已经进入了尾声,但大家的热情并未减退,此次参与讲座的学员都是来自各行各业的企业财务管理人员,他们提出自己营改增后首个纳税申报期应对时遇到的各种问题与周嫣老师探讨、交流。学员们在反馈信息中纷纷表示此次讲座是一场及时雨,很好地为工作中的难题指引了方向!希望以后AIA国际会计师公会可以继续举办此类高质高量又贴合热点的论坛讲座,便于他们能够不断地充实自己!